Налог на профдоход
Самозанятость: какой налог платить, лимит дохода и как оформить статус в 2026 году
Самозанятые платят налог 4% с денег от физических лиц и 6% с оплаты от компаний и ИП, а годовой доход на этом режиме ограничен 2,4 млн рублей. На 23 октября 2026 года ставки и лимит прежние: законопроекты о повышении лимита обсуждаются, но не приняты. Ниже расчеты, порядок регистрации и граница, за которой выгоднее ИП.
Содержание
Налоговые правила и суммы обновляются. Перед подачей документов сверьтесь с сайтом ФНС или проконсультируйтесь с бухгалтером.
Кто может стать самозанятым, а кому режим закрыт
Налог на профессиональный доход (НПД) введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ как эксперимент. Сейчас он работает во всех регионах России и продлится до 31 декабря 2028 года. Применять режим могут обычные граждане без статуса ИП и индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных работников по трудовым договорам.
Суть простая: вы сами оказываете услуги, выполняете работы или продаете то, что сделали своими руками. Репетитор, мастер маникюра, фотограф, программист на фрилансе, человек, сдающий квартиру, подходят под режим без оговорок.
Когда НПД применять нельзя
- перепродажа чужих товаров и имущественных прав (продать свою старую мебель можно, это не облагается);
- подакцизные и маркированные товары;
- посредничество по договорам поручения, комиссии и агентским договорам;
- добыча и реализация полезных ископаемых;
- наличие работников по трудовому договору;
- доход выше 2,4 млн рублей за календарный год.
Отдельное ограничение касается бывших работодателей. Деньги от компании, где вы работали по трудовому договору меньше двух лет назад, на НПД не учитываются: с них берется НДФЛ. Так закон закрывает схему "уволить сотрудника и оформить его самозанятым". Госслужащим режим доступен только для дохода от сдачи жилья.
Налог для самозанятых: ставки 4 и 6% и как работает вычет 10 000 рублей
Ставка зависит от того, кто платит. Перевод от частного клиента облагается по 4%, оплата от организации или ИП по 6%. Других налогов с этого дохода нет: ни НДФЛ, ни обязательных взносов, ни деклараций.
| Кто платит | Ставка | Ставка, пока действует вычет | Налог со 100 000 рублей |
|---|---|---|---|
| Физическое лицо | 4% | 3% | 4 000 (3 000 с вычетом) |
| Компания или ИП | 6% | 4% | 6 000 (4 000 с вычетом) |
Налоговый вычет 10 000 рублей дается один раз за все время применения режима, повторно после снятия с учета его не дают. Он не уменьшает доход, а снижает ставку: 1 процентный пункт по платежам от людей и 2 пункта по платежам от компаний. Приложение считает это автоматически.
Пример. Дизайнер за месяц получил 60 000 рублей от частных заказчиков и 90 000 рублей от компании. Без вычета налог составил бы 2 400 + 5 400 = 7 800 рублей. С вычетом он заплатит 1 800 + 3 600 = 5 400 рублей, а из вычета израсходует 2 400 рублей. Остаток 7 600 рублей перейдет на следующие месяцы.
Лимит дохода самозанятых в 2026 году и что будет при превышении
Предел 2,4 млн рублей считается по календарному году, с 1 января по 31 декабря, и включает все поступления на НПД: от людей и от компаний. В среднем это 200 000 рублей в месяц. Сумма не индексируется с 2019 года. В Госдуме лежат законопроекты о повышении лимита, однако на дату публикации ни один не принят, так что планировать 2026 год стоит из прежних 2,4 млн.
Если очередной платеж выводит доход за пределы лимита, право на НПД пропадает с этой даты. Налог по ставкам 4 и 6% за доход до превышения остается, перерасчета задним числом нет. Дальше два сценария.
- Вы без статуса ИП. Сумма сверх лимита и все поступления до конца года облагаются НДФЛ. Ставка 13% действует, пока весь годовой доход в рамках основной налоговой базы не превышает 2,4 млн рублей, дальше применяется 15% к превышению. Подавать 3-НДФЛ, если налог никто не удержал, придется самому.
- Вы ИП. В течение 20 календарных дней после утраты права можно уведомить налоговую о переходе на УСН. Если не успеть, предприниматель окажется на общей системе с НДС и НДФЛ.
Вернуться на НПД можно со следующего календарного года, когда счетчик обнулится. Если ваш доход стабильно идет к 2 млн и выше, подумать о смене режима лучше летом, а не в декабре.
Как стать самозанятым: регистрация за 10 минут
Визит в налоговую не нужен. Зарегистрироваться можно в приложении "Мой налог", в веб-кабинете на сайте ФНС, через Госуслуги или в приложении банка, который подключен к сервису ФНС.
- Установите "Мой налог" из официального магазина приложений или откройте личный кабинет на сайте npd.nalog.ru.
- Выберите вход по паспорту или через логин и пароль от личного кабинета налогоплательщика. Второй вариант быстрее.
- Укажите номер телефона, подтвердите его кодом из SMS.
- Выберите регион, где ведете деятельность. Если работаете удаленно, допускается регион проживания.
- При регистрации по паспорту сфотографируйте разворот документа и сделайте селфи в приложении.
- Дождитесь подтверждения. Обычно оно приходит в течение нескольких минут, по закону у ФНС есть до шести дней.
После постановки на учет в приложении появится справка о статусе. Ее часто просят компании перед заключением договора.
Чеки и сроки уплаты
На каждое поступление формируется чек в "Мой налог": при наличном расчете сразу, при безналичном не позднее 9-го числа следующего месяца. ФНС сама считает налог и до 12-го числа присылает уведомление, оплатить его нужно до 28-го. Если начислено меньше 100 рублей, сумма переходит на следующий месяц.
Включите в приложении автоплатеж с карты. Тогда налог спишется сам 28-го числа, и вы не получите пени за забытый платеж в отпуске.
Пенсионный стаж и больничные: чего самозанятый лишается
НПД не включает пенсионные взносы. Пока вы работаете только как самозанятый и ничего не платите добровольно, страховой стаж не идет и пенсионные баллы не начисляются. Через 5 лет такой работы разница с наемным сотрудником станет ощутимой, особенно если нужно добрать минимальные 15 лет стажа.
Добровольные пенсионные взносы можно платить прямо в приложении "Мой налог". Чтобы год засчитали в стаж полностью, сумма должна быть не меньше минимального годового размера, который привязан к МРОТ. Приложение показывает актуальную сумму.
С 2026 года самозанятые могут участвовать в эксперименте по добровольному страхованию на случай болезни. Человек выбирает страховую сумму, ежемесячно платит взнос (по опубликованным условиям порядка 1,3-1,9 тыс. рублей в зависимости от выбранной суммы) и после определенного периода уплаты получает право на пособие. Подробные условия смотрите в приложении и на сайте Социального фонда.
Если болеть некогда, а стаж не волнует, хотя бы создайте резерв: 3-6 месячных расходов на отдельном счете закрывают простой без заказов. Как его собрать, разобрано в статье про финансовую подушку безопасности.
Где самозанятые чаще всего ошибаются
- Работа на одного заказчика как в штате. График, рабочее место в офисе, подчинение руководителю и ежемесячная "зарплата" делают отношения похожими на трудовые. Налоговая может переквалифицировать их, и тогда компании доначислят НДФЛ и взносы, а сотрудничество, скорее всего, закончится.
- Аннулирование чеков. Отменять чек можно при возврате денег или ошибке. Массовые аннулирования без причины видны в системе и вызывают вопросы.
- Чек не передан компании. Без чека заказчик не может учесть расход. Отправляйте ссылку на чек в тот же день.
- Деньги от родственников. Подарок от мамы не доход от деятельности, чек на него не нужен. Но если на карту регулярно приходят переводы от разных людей, банк может спросить об их происхождении.
- Перепродажа. Купить вещи оптом и продать на маркетплейсе как самозанятый нельзя. Для этого нужен статус ИП.
Отдельная история с бывшим работодателем: если вы уволились в 2025 году и сразу стали брать у той же компании заказы, весь этот доход в 2026 году облагается НДФЛ 13%, а не 6%. Компания должна удержать налог как налоговый агент.
Самозанятость или ИП: расчет на трех уровнях дохода
Сравним НПД с ИП на упрощенке "доходы 6%". В 2026 году ИП платит фиксированные взносы за себя 57 390 рублей (срок до 28 декабря) и 1% с дохода сверх 300 000 рублей (до 1 июля следующего года). ИП без работников уменьшает налог по УСН на всю сумму взносов.
| Годовой доход от компаний | НПД 6% | ИП на УСН 6%: взносы | ИП: налог УСН после вычета взносов | ИП: итого |
|---|---|---|---|---|
| 600 000 | 36 000 | 60 390 | 0 | 60 390 |
| 1 200 000 | 72 000 | 66 390 | 5 610 | 72 000 |
| 2 400 000 | 144 000 | 78 390 | 65 610 | 144 000 |
Цифры без учета вычета 10 000 рублей и банковских расходов. Видно, что при доходе от 1,2 млн рублей в год от компаний нагрузка сравнивается, но у ИП при этом идет пенсионный стаж. При маленьком доходе НПД заметно дешевле, потому что взносы ИП платятся даже при нулевой выручке. Если клиенты в основном частные люди и ставка НПД 4%, самозанятость выигрывает на всем диапазоне до лимита.
Когда ИП нужен без вариантов
- доход выходит за 2,4 млн рублей в год;
- нужны сотрудники по трудовому договору;
- вы перепродаете товары или работаете по агентским договорам;
- крупные заказчики не работают с самозанятыми.
Для ИП на УСН в 2026 году действует порог 20 млн рублей дохода, выше которого появляется НДС (закон № 425-ФЗ), так что для большинства фрилансеров это не ограничение. ИП, кстати, тоже может перейти на НПД, если нет работников: фиксированные взносы при этом не платятся. Как предпринимателю выводить заработанное на личную карту, мы разобрали в материале о том, может ли ИП платить себе зарплату, а календарь платежей есть в статье про сроки уплаты налогов ИП.
Что проверить перед регистрацией
- Убедитесь, что ваша деятельность не попадает в запреты: нет перепродажи, посредничества, работников.
- Прикиньте годовой доход. Если он близок к 2 млн рублей, сразу посчитайте вариант с ИП на упрощенной системе.
- Проверьте, не работали ли вы в штате у будущего заказчика последние два года.
- Решите, будете ли платить добровольные пенсионные взносы. Если да, заложите их в цену услуг.
- Разделите карты: одна для дохода от деятельности, другая для личных переводов. Так проще формировать чеки и отвечать банку.
Сняться с учета можно в том же приложении в любой момент. Налог за последний месяц все равно придется заплатить, а неиспользованный вычет пропадет.
Частые вопросы
Какой налог платит самозанятый в 2026 году?
4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от организаций и ИП. Пока не израсходован разовый вычет 10 000 рублей, ставки фактически 3% и 4%.
Какой лимит дохода у самозанятых в 2026 году?
2,4 млн рублей за календарный год по всем поступлениям на НПД. Законопроекты о повышении лимита на дату публикации не приняты.
Что будет, если доход превысит 2,4 млн рублей?
Право на НПД пропадает с даты превышения. Гражданин без ИП платит НДФЛ с суммы сверх лимита, ИП может за 20 дней перейти на УСН, иначе окажется на общей системе.
Идет ли у самозанятого пенсионный стаж?
Только если он добровольно платит пенсионные взносы. Сам налог на профдоход в стаж не засчитывается.
Можно ли быть самозанятым и работать по трудовому договору?
Да. Зарплата облагается НДФЛ как обычно, а доход от подработки на НПД. Нельзя только оказывать услуги как самозанятый своему текущему работодателю или бывшему, если с увольнения прошло меньше двух лет.
Нужно ли самозанятому подавать декларацию?
Нет. Налог считает ФНС по чекам из приложения "Мой налог", уведомление приходит до 12-го числа, платить нужно до 28-го.
Источники
- Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"", КонсультантПлюс, 2018
- Налог на профессиональный доход, ФНС России, 2026
- Налоговый кодекс РФ, статья 430. Размеры страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплаты физическим лицам, КонсультантПлюс, 2026
- Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ о внесении изменений в части первую и вторую НК РФ, Госдума РФ, 2025
Читайте также
Статья подготовлена редакцией Tkalez по открытым официальным источникам и носит информационный характер. Это не индивидуальная финансовая или налоговая рекомендация. Заметили ошибку - напишите на admin@tkalez.win.