Налоги инвестора

ИИС-3: как работает индивидуальный инвестиционный счет нового типа

ИИС-3 работает так: вы пополняете счет и каждый год возвращаете НДФЛ с взносов до 400 000 руб., а через минимальный срок (5 лет для счетов 2024-2026 годов) закрываете его без налога на прибыль в пределах 30 млн руб. Если забрать деньги раньше, полученные вычеты придется вернуть.

ИИС-3 простыми словами

Индивидуальный инвестиционный счет третьего типа - это брокерский счет с налоговыми льготами, который открывают у брокера или в управляющей компании. С 1 января 2024 года открыть можно только его: старые ИИС первого и второго типа (с вычетом на взносы или на доход) продолжают работать, но новые по прежним правилам не заводят. Правила льгот записаны в ст. 219.2 Налогового кодекса, а требования к самому счету - в ст. 10.2-1 закона "О рынке ценных бумаг" (N 39-ФЗ).

Главное отличие от старого ИИС: больше не надо выбирать между двумя вычетами. На одном счете можно получать и возврат НДФЛ с пополнений, и освобождение дохода от налога при закрытии. Взамен государство просит держать деньги дольше - минимум пять лет вместо трех.

Внутри счета можно покупать то же, что и на обычном брокерском: облигации федерального займа и корпоративные облигации, акции, паи фондов. Зачислять деньги разрешено только в рублях. Если вы еще не выбрали брокера, начните с инструкции как открыть брокерский счет: ИИС-3 оформляется по тем же шагам, нужно только выбрать нужный тип договора.

Сколько лет держать счет: срок зависит от года открытия

Минимальный срок для льгот растет постепенно. Чем позже открыт счет, тем дольше его придется держать.

Отсюда простой практический вывод: если вы и так собирались открыть ИИС-3, сделать это до конца 2026 года выгоднее, чем в 2027-м. Счет можно открыть с минимальной суммой и пополнять позже, а срок пойдет с даты договора.

Дату открытия определяет договор с брокером, а не первое пополнение. Счет, открытый 28 декабря 2026 года, учитывается как счет 2026 года с пятилетним сроком.

Налоговый вычет ИИС на пополнения: до 88 000 руб. в год

Первая льгота - вычет на взносы. Государство возвращает часть НДФЛ, который вы заплатили с зарплаты или другого дохода, облагаемого по основным ставкам. База для расчета - сумма пополнений за год, но не больше 400 000 руб.

С 2025 года в России прогрессивная шкала НДФЛ, поэтому максимальный возврат зависит от вашей ставки:

• 13% - до 52 000 руб.;
• 15% - до 60 000 руб.;
• 18% - до 72 000 руб.;
• 20% - до 80 000 руб.;
• 22% - до 88 000 руб.

Лимит 400 000 руб. общий для трех видов долгосрочных сбережений: взносов на ИИС-3, взносов в программу долгосрочных сбережений и пенсионных взносов в НПФ (последние учитываются с расходов 2025 года). Если вы внесли 250 000 руб. на ИИС-3 и 250 000 руб. в ПДС, вычет посчитают с 400 000, а не с 500 000.

Расчет на примере

Анна получает 70 000 руб. в месяц, за год работодатель удержал с нее 109 200 руб. НДФЛ по ставке 13%. В 2026 году она пополнила ИИС-3 на 300 000 руб. В 2027 году она может вернуть 300 000 x 13% = 39 000 руб.

Ее коллега с зарплатой 30 000 руб. в месяц заплатил за год 46 800 руб. налога. Даже если он внесет на счет 400 000 руб., вернут ему не 52 000, а 46 800: вычет не может быть больше налога, который вы реально заплатили.

Самозанятые на НПД и ИП на упрощенке вычет на взносы со своего предпринимательского дохода не получат, потому что не платят с него НДФЛ.

Освобождение дохода от налога при закрытии счета

Вторая льгота срабатывает в конце. Если счет прожил минимальный срок, положительный финансовый результат по операциям с ценными бумагами освобождается от НДФЛ в пределах 30 млн руб. Речь о прибыли от продажи бумаг и погашения облигаций: купили фонд за 500 000 руб., через пять лет продали за 750 000 руб., налог с 250 000 руб. платить не нужно.

При ставке 13% экономия в этом примере составит 32 500 руб. Для крупного счета разница заметнее: при прибыли 3 млн руб. обычный налог составил бы 13% с первых 2,4 млн и 15% с остатка, то есть 402 000 руб.

Что под освобождение не попадает:

• дивиденды по акциям - налог с них удерживает эмитент или брокер в обычном порядке;
• доход сверх лимита 30 млн руб.;
• доход по счету, закрытому раньше срока без уважительной причины.

Порядок налогообложения купонов по облигациям на ИИС-3 у разных брокеров описывается по-разному, поэтому перед покупкой облигаций ради купонов уточните в справке брокера, как он их учитывает. Как работают купоны и доходность, рассказано в материале об облигациях для начинающих.

Как получить вычет по ИИС-3: порядок по шагам

Вычет на взносы оформляют за прошедший год, начиная с 1 января следующего года. Ждать окончания пятилетнего срока для этого не нужно.

1. Пополните счет в течение календарного года. Взносы считаются по дате зачисления денег на ИИС, поэтому перевод 31 декабря рискует попасть в следующий год.
2. Проверьте личный кабинет налогоплательщика весной. Многие брокеры передают сведения в ФНС сами, и тогда в кабинете появляется предзаполненное заявление на вычет в упрощенном порядке. Его остается подписать.
3. Если заявления нет, подайте декларацию 3-НДФЛ с брокерским отчетом о зачислении денег и справкой 2-НДФЛ от работодателя (обычно она уже подтягивается в кабинет).
4. Укажите счет для возврата. Деньги приходят на банковский счет, не на ИИС. Чтобы сохранить эффект сложного процента, их можно сразу внести обратно на ИИС-3, и они станут базой для вычета следующего года.
5. Подать заявление можно за три прошедших года, если раньше этого не делали.

Освобождение дохода оформляет брокер как налоговый агент при закрытии счета после минимального срока. Если по какой-то причине налог удержали, его возвращают через декларацию.

Что будет, если забрать деньги раньше срока

Частично выводить деньги с ИИС-3 нельзя: любой вывод до окончания срока означает закрытие договора. Последствия жесткие.

• Все вычеты на взносы, полученные за время жизни счета, придется вернуть в бюджет с пенями.
• Прибыль по операциям облагается НДФЛ как на обычном брокерском счете.

Исключение сделано для оплаты дорогостоящего лечения самого владельца, супруга, родителей и детей по перечню, который утверждает правительство. В этом случае деньги можно вывести без потери льгот, но понадобятся документы из клиники. В случае смерти владельца налоговые последствия для наследников тоже смягчены.

Пример потерь. Игорь открыл ИИС-3 в 2024 году, вносил по 400 000 руб. и получил три вычета по 52 000 руб. В 2027 году ему срочно понадобились деньги на машину, и он закрыл счет. Ему придется вернуть 156 000 руб. вычетов плюс пени и заплатить налог с прибыли. Поэтому на ИИС-3 кладут деньги, которые точно не понадобятся ближайшие пять лет. Деньги на непредвиденные расходы лучше держать отдельно, на вкладе или накопительном счете.

Несколько счетов, перевод старого ИИС и страхование

По новым правилам у одного человека может быть до трех ИИС-3 одновременно, в том числе у разных брокеров. Лимит на вычет при этом не умножается: 400 000 руб. в год считаются по всем счетам вместе.

Старый ИИС, открытый до 2024 года, можно оставить как есть и пользоваться им по прежним правилам. Можно перевести его в ИИС-3 по заявлению брокеру. Тогда срок владения засчитывается с даты открытия старого счета, но держать старый ИИС рядом с новым ИИС-3 нельзя. Перед переводом сравните, какой вычет вы уже получили, и уточните у брокера, как он считает срок для вашего договора: от этого зависит дата, когда льготы станут доступны. Сравнение старых типов счетов есть в статье о плюсах и минусах ИИС.

С 2026 года действует защита средств на ИИС-3 при банкротстве брокера до 1,4 млн руб., но участие брокеров в этой системе добровольное. Брокер обязан сообщать, застрахованы ли деньги на счете. Это не защита от падения цен: если подешевели купленные бумаги, компенсации не будет.

Когда ИИС-3 выгоден, а когда лучше вклад

ИИС-3 не гарантирует доход: все зависит от того, что вы купите на счете. Вычет на взносы при этом гарантирован, если у вас есть облагаемый НДФЛ доход. Поэтому решение стоит принимать по трем вопросам.

1. Есть ли у вас официальный доход с НДФЛ? Если да, 13-22% к сумме пополнения - это доходность, которую трудно получить другим способом.
2. Готовы ли вы не трогать деньги пять лет? Если нет, льготы превратятся в долг перед бюджетом.
3. Понимаете ли вы риски того, что покупаете? Консервативный вариант - облигации федерального займа с погашением до окончания срока счета; акции и фонды могут за пять лет как вырасти, так и упасть.

Для сравнения: проценты по вкладу облагаются налогом сверх необлагаемого лимита, который зависит от ключевой ставки (подробно - в статье о налоге на проценты по вкладам), а деньги доступны в любой момент. ИИС-3 выигрывает на длинном горизонте за счет вычетов и освобождения прибыли, вклад - на коротком за счет гибкости. Многие совмещают: подушку держат на вкладе, а сумму, которую готовы заморозить надолго, вносят на ИИС-3 частями.

Частые вопросы

Источники

• Налоговый кодекс РФ, статья 219.2 "Инвестиционные налоговые вычеты", КонсультантПлюс, 2026
• Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", статья 10.2-1, КонсультантПлюс, 2026
• Налоговый кодекс РФ, статья 224 (ставки НДФЛ с 2025 года), КонсультантПлюс, 2026
• Индивидуальные инвестиционные счета, Банк России, портал Финансовая культура, 2026

Статья подготовлена редакцией Tkalez по открытым официальным источникам и носит информационный характер. Это не индивидуальная финансовая или налоговая рекомендация. Заметили ошибку - напишите на admin@tkalez.win.